www.allpravo.ru
   Электронная библиотека
О библиотеке юриста FAQ по работе с библиотекой
Авторское соглашение Пополнить библиотеку

Web allpravo.ru
Новости
Электронная библиотека
Дипломные
Юридические словари
Тесты On-line
Рекомендации
Судебная практика
Расширенный поиск
ЮрЮмор
Каталог
 

ПОДПИСАТЬСЯ НА НОВОСТИ


Email:

Анонсы

Новая публикация:

Казанцев В.В. Криминалистическое исследование средств компьютерных технологий и программных продуктов




Версия для печати
Обществознание
Стариков Валерий. Интересное обществознание. Учебное пособие для 10–11 класса полной средней школы. - Березники, 2009.
<< Назад    Содержание    Вперед >>
§77. Налоги

Определения.

Налоги – это обязательные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств с целью финансирования государства и муниципалитетов.

Сбор – это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц в обмен на юридически значимые действия, выдачу прав или разрешений.

Недоимка – сумма неуплаченного налога.

1. Классификация налогов:

· Прямые налоги, которыми облагаются доходы и имущество.

· Косвенные налоги – это налог с продаж, который увеличивает стоимость товара.

Например, акцизный сбор – это налог на алкогольную продукцию, который сильно увеличивает стоимость водки и вина в России.

Порядок взимания, размер налогов определяется законами, принятыми государством. Никто не должен иметь привилегий при уплате налогов. До февральской революции 1917 года в России такие сословия, как дворяне и священники, имели привилегию не платить налогов. Это было несправедливо и стало одной из причин революции. Сегодня все совершеннолетние дееспособные граждане России платят подоходный налог с физических лиц. Уплата налогов – это одна из главных конституционных обязанностей гражданина РФ. За неуплату налогов гражданин РФ может быть наказан крупным штрафом.

2. История изобретения налоговой системы.

Налоговая система была изобретена давно – ещё в Древнем Египте и Двуречье. Из этих стран данное изобретение распространилось по всей Азии, в том числе – в Индию и Китай. Рим унаследовал налоговую систему из Египта. В Римской империи было 213 видов налогов. Быть может, это стало одной из основных причин гибели Римской империи, так как это бремя для граждан стало слишком тяжёлым? После завоевания Рима германцами в Западной Европе на время забыли о налоговой системе. Из Китая монголы принесли это изобретение в Россию, монгольские «численники» после завоевания России переписали все дворы и баскаки стали собирать дань с каждого двора в пользу Золотой Орды, затем функцию сбора налогов взял русский Великий князь, в конце татаро-монгольского ига им стал Московский Великий князь. Часть налогов Москва оставляла в своих руках, на этом она усилилась и поднялась, затем Москва объединила под своей властью всю Россию и сбросила ордынское иго, но оставила налоговую систему и стала собирать налоги на общенациональные нужды. Пётр 1 заменил сбор налога с каждого двора на подушный налог с каждого мужчины, тем самым он пресёк попытки ухода от уплаты налогов таким способом, когда отец и семьи сыновей жили одним двором и платили один налог с одного двора.

3. Виды налогов.

Налоги бывают прямыми и косвенными. Прямой налог – это сбор в пользу государства, взимаемый с каждого гражданина или организации. Он устанавливается в зависимости от размера дохода или имущества. Пример прямого налога - это подушная подать или подоходный налог. Косвенный налог взимается по другому принципу. Пример косвенного налога – это римские пошлины за продажу вина или за размен денег. Его платили только торговцы вином или менялы, но эти предприниматели закладывали сумму этого налога в цену своего товара или услуги, фактически, перекладывая этот налог на плечи своих клиентов. Современный пример косвенного налога – это акцизы на табачные, ювелирные и винно-водочные изделия или налоги на продажу жилья. В России ставки акцизов достаточно высоки.

Например, в 1995 г. доля акциза составляла в цене отдельных товаров:

пищевого этилового спирта – 90 %,

игристых вин – 45%,

натурального вина – 30%,

табачных изделий – 20%,

ювелирных изделий – 30%,

автомобильного бензина – 20%,

легковых автомобилей – 5%.

Такой большой акцизный налог на спирт толкает некоторых предпринимателей и потребителей на продажу и приобретение «палёной» водки, то есть спирта неизвестного происхождения, вредного для здоровья потребителей, но дешёвого из-за того, что предприниматели не платят акцизов. Цена акцизной водки – 80 руб. и выше, а цена «палёной» водки - 10-15 руб. Из-за отравления «палёной» водкой в России гибнет много людей. Милиция плохо борется с продавцами «палёной» водки. Быть может лучше снизить акцизы? Для сравнения можно привести долю акцизов в цене товаров в Германии: пиво – 19%, водка – 67%, бензин – 70%, сигареты – 71%. В России сегодня около 40 различных налогов. В России некоторые налоги являются целевыми, например, отчисления на воспроизведение минерально-сырьевой базы (на геологоразведку) и строительство дорог. Некоторые налоги напоминают цены за услуги, оказываемые государственными органами, например, пошлины за оформление свидетельств о браке и рождении детей, расторжение брака, получение наследства, принятие жалобы к рассмотрению в суде, выдачу разрешения на ввоз и вывоз товаров из-за рубежа.

4. Какой размер налогов нужен в России?

Задание: Нужно самостоятельно изучить список налогов в РФ, приведённый в Приложении к §77 .

После изучения этого списка нетрудно заметить, что в России самые большие налоги уходят в федеральный центр, а самые мелкие налоги остаются в распоряжении местных властей. Не утихают споры о необходимых размерах налоговых изъятий. Большие налоги нужны для помощи бедным гражданам, здравоохранению и образованию. Но низкие налоги приводят к быстрому развитию экономики. Налоги в нашей стране слишком высокие, это убивает стимулы к предпринимательской деятельности и ведёт к попыткам ухода от налогов, сокрытию доходов. Действительно, отношение суммы налогов к сумме годового производства составляет 40%, хотя в некоторых странах этот показатель может быть ещё больше, например, в Дании – 49%, Швеции – 50%. Критике подвергаются слишком большие ставки налогов на добавленную стоимость, акцизов на алкогольные напитки, пошлин на ввозимое в страну продовольствие, специального налога на поддержку сельского хозяйства. За спорами по этим вопросам стоят противоречивые интересы различных групп общества. Например, представители отечественного аграрного сектора требуют повышения пошлин на ввозимые в страну продовольственные товары импортного производства с целью поднять цены и облегчить сбыт продуктов отечественного производства. Аграрии обосновывают свою точку зрения соображениями продовольственной безопасности страны. В 2008 г. на мировом рынке резко поднялись цены на рис, пшеницу и другие продукты из-за повышения цен на горючее, таким образом, эра дешёвого продовольствия на Земле закончилась, что может привести к голоду в странах Африки и некоторых других странах. В США стало выгоднее из кукурузы производить топливо для автомобилей, чем импортировать эту кукурузу в другие страны. Мэры Москвы и Петербурга выступают против повышения пошлин на импортное продовольствие с целью понизить цены на продовольствие в стране.

5. Ответственность за неуплату налогов.

Налоговый кодекс принят ГД РФ в 1998 г. Каждый совершеннолетний гражданин должен платить налоги и сборы. Нельзя устанавливать налоговые льготы в зависимости от формы собственности и гражданства физических лиц, Нельзя устанавливать налоги, которые нарушают единое экономическое пространство РФ, свободное перемещение товаров и финансовых средств. Федеральные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются настоящим кодексом.

6. Права налогоплательщика:

· Получать информацию о действующих налогах.

· Использовать налоговые льготы.

7. Обязанности налогоплательщика:

· Платить законно установленные налоги.

· Встать на учёт в налоговых органах.

· Вести учёт своих доходов и расходов. Пример ухода от налогов: предприниматели ведут двойную бухгалтерию, одну – для налоговой инспекции, а вторую (тайную) – для ведения настоящего учёта своих доходов и расходов.

· Представлять налоговую декларацию в налоговые органы.

· Сообщать о закрытии и открытии счётов в банке в 10-дневный срок, банкротстве, всех обособленных подразделениях фирмы, изменении места нахождения фирмы. Пример ухода от уплаты налогов: открытие второго счёта в другом банке, о котором не знает налоговая инспекция и проведение через него финансовых операций, не облагаемых налогами.

8. Налоговые органы.

Во главе налоговой службы стоит министерство по налогам и сборам РФ. Налоговые агенты – это лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налогов, это сборщики налогов и сборов. Таможенные органы собирают таможенные сборы с импортёров и экспортёров товаров на государственной границе.

9. Права налоговых органов:

· Требовать от предпринимателей предоставить для проверки финансовые документы учёта доходов и расходов.

· Проводить налоговые проверки.

· Проводить выемку документов при проверках.

· Вызывать налогоплательщиков для отчёта.

· Приостанавливать операции по счетам.

· Осматривать помещения.

· Взыскивать недоимки, налагать штрафы за попытку ухода от уплаты налогов, (экономические санкции против нарушителей).

· Отбирать государственную регистрацию юридического лица, то есть отбирать разрешение на законную, легальную предпринимательскую деятельность.

10. Обязанности налоговых органов:

· Соблюдать законодательство о налогах и сборах.

· Вести учёт налогоплательщиков.

· Соблюдать налоговую тайну.

Приложение к §77.

Список налогов и сборов РФ:

В России существуют федеральные, региональные и местные налоги. Региональные налоги – это налоги субъектов РФ.

Федеральные налоги:

· Налог на добавленную стоимость.

· Акцизы на отдельные виды товаров, например, на алкогольную продукцию.

· Налог на прибыль организаций.

· Налог на доходы от капитала.

· Подоходный налог с физических лиц.

· Взносы в государственные внебюджетные фонды.

· Государственная пошлина.

· Таможенные сборы.

· Налог на пользование недрами.

· Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

· Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

· Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами.

· Лесной налог.

· Водный налог.

· Экологический налог.

· Федеральные лицензионные сборы.

Региональные налоги:

· Налог на имущество организаций.

· Налог на недвижимость.

· Дорожный налог.

· Транспортный налог.

· Налог с продаж.

· Налог на игорный бизнес.

· Региональные лицензионные сборы.

При введении налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

Местные налоги и сборы:

· Земельный налог.

· Налог на имущество физических лиц.

· Налог на рекламу.

· Налог на наследование или дарение.

· Местные лицензионные сборы.

<< Назад    Содержание    Вперед >>




Карта сайта Вакансии Контакты Наши баннеры Сотрудничество

      "ВСЕ О ПРАВЕ" - :: Информационно-образовательный юридический портал ::allpravo © 2003-14
Rambler's
Top100 Rambler's Top100